Fiscalidad de Binance en España 2026: la guía completa.

En Binance tributan dos cosas y solo dos: las ventas y los swaps de cripto (como ganancia o pérdida patrimonial, en la base del ahorro) y los rendimientos de Earn, staking y Launchpool (como rendimiento del capital mobiliario). Depositar euros, retirar a tu banco o mantener cripto en cartera no es un hecho imponible: no tributa hasta que vendes, permutas o cobras un rendimiento.

Antes de la tabla, tres términos que vas a ver todo el rato, con su traducción de andar por casa:

• Ganancia patrimonial: lo que ganas (o pierdes) al vender un bien.
• Base del ahorro: el saco del IRPF donde van inversiones.
• Rendimiento del capital mobiliario: lo que te renta tu dinero (intereses).

La ganancia neta no paga un tipo fijo: entra en la base del ahorro y tributa por tramos, que para 2025 (la Renta que presentas en 2026) son 19% hasta 6.000 €, 21% de 6.000 a 50.000 €, 23% de 50.000 a 200.000 €, 27% de 200.000 a 300.000 € y 30% por encima de 300.000 € (Ley 7/2024, que subió el tramo superior del 28% al 30% desde el 1 de enero de 2025). Si quieres el número final con tu caso, lo tienes en la guía para calcular los impuestos paso a paso o, en treinta segundos, en la calculadora.

Quédate con esto: en Binance no hay un “impuesto de cripto” aparte. Es IRPF, y la pregunta no es cuánto pagas por cada euro, sino qué operaciones cuentan y en qué casilla caen.

Cada vez que vendes cripto a euros y cada vez que la permutas por otra cripto, hay un hecho imponible. La cuenta es siempre la misma: valor de transmisión menos valor de adquisición, en euros, aplicando FIFO (la regla que vende primero lo que compraste primero) y restando las comisiones de venta. Eso es el grueso de tu fiscalidad en Binance, porque es donde se mueve casi todo el dinero.

El malentendido más caro es creer que solo tributas cuando sacas euros al banco. Falso. El swap BTC↔ETH ya tributa: cambiar una cripto por otra es una permuta y, a efectos del IRPF, una transmisión. Se valora en euros por el mayor de los dos valores —el del bien que entregas o el del que recibes— según el artículo 37.1.h de la LIRPF y el criterio de la DGT en la consulta V2290-23. Da igual que no toques fiat: si cambiaste de moneda, cerraste una posición y abriste otra, y Hacienda quiere su parte de esa primera.

Esto se cubre en detalle en dos piezas: el swap cripto-cripto y cómo tributa la permuta y la mecánica de FIFO con un ejemplo práctico de números reales. Si solo retienes una idea de esta sección, que sea que el Convert de Binance y cualquier cambio de token cuentan como ventas.

La cara amable: las pérdidas también cuentan. Una pérdida patrimonial se compensa con tus ganancias del mismo tipo, y si el saldo del año sigue siendo negativo, lo arrastras hasta los cuatro ejercicios siguientes (artículo 49 de la LIRPF). En un año malo de mercado, declarar bien tus pérdidas de Binance te ahorra impuestos en años buenos. Tienes el detalle en la guía de compensar pérdidas de cripto en el IRPF.

Lo que cobras por Binance Earn, staking flexible y Launchpool es rendimiento del capital mobiliario (lo que te renta tu dinero), no ganancia patrimonial. Va a la base del ahorro con los mismos tramos del 19 al 30%, pero entra por una casilla distinta del Modelo 100, según el artículo 25.2 de la LIRPF. Es un carril fiscal paralelo: mismo destino (base del ahorro), distinta puerta de entrada.

Un matiz que conviene no mezclar: los airdrops no van por aquí. Un token que te llega gratis se considera una ganancia patrimonial sin valor de adquisición previo y tributa en la base general (la de tu sueldo, con tipos más altos), según el criterio de la DGT V1948-21. Earn y airdrop suenan parecido pero caen en sitios distintos.

Aquí va una de las decisiones de diseño de Criptohacienda que cuento sin maquillar: la calculadora detecta las líneas de Earn y te avisa, pero no las computa. El motivo es honesto: el tratamiento del staking es más matizado que el de una venta, y preferimos avisarte de que eso va aparte antes que meterte un número que podría estar mal. Se declara por separado siguiendo el criterio de la AEAT.

Y la segunda capa, que mucha gente olvida: cuando vendas la cripto que recibiste por Earn, esa venta sí es ganancia patrimonial. Primero declaras el rendimiento (lo que te cayó), y después, cuando lo transmites, declaras la ganancia o pérdida de esa venta, tomando como valor de adquisición el que tenía la cripto el día que te la abonaron. El detalle de casillas y base legal lo tienes en la guía de Binance Earn, staking y Launchpool ante Hacienda.

Más de lo que crees, y desde antes de lo que crees. Desde el ejercicio 2024, Binance Spain, S.L. presenta a la AEAT el Modelo 172 (tus saldos de cripto a 31 de diciembre) y el Modelo 173 (tus operaciones del año) con tus datos. No los presentas tú: los presenta Binance, por la obligación que le impone el Real Decreto 249/2023. La Agencia Tributaria cruza esa información con tu declaración de la Renta, así que el número que tú declares y el que Binance reporta tienen que cuadrar.

A eso se suma DAC8, la directiva europea (UE 2023/2226) de intercambio automático de información sobre cripto. Su calendario es claro: recopilación de datos desde 2026 y primer intercambio entre administraciones en 2027. Para un usuario de Binance Spain el efecto es incremental, no una bomba: la AEAT ya te ve a través de los Modelos 172 y 173, y DAC8 añade el canal europeo encima. No es que en 2026 Hacienda empiece a saber de ti; es que cada vez lo sabe por más vías.

Un dato práctico que conviene tener presente: el plazo de prescripción son cuatro ejercicios. Lo que declares en 2026 puede revisarse hasta 2030. No es para asustar, es para que guardes tus CSV y tus cálculos ese tiempo.

Si quieres el detalle de qué ve exactamente la AEAT y cómo encajan los dos canales, está en Binance y Hacienda 2026: qué sabe la AEAT de tu cuenta y, para la parte europea, en DAC8 explicado para inversores cripto en España.

Para la mayoría del retail con Binance, uno solo: el Modelo 100 (la declaración de la Renta). Tus ventas y swaps van al bloque de casillas 1800 a 1814, el de ganancias y pérdidas patrimoniales por transmisión de cripto. Cuidado con un error de bulto que se ve mucho: no es la casilla 1626 (esa es de derivados, futuros y CFDs). El paso a paso de qué número va en cada casilla lo tienes en la guía de casillas del Modelo 100 cripto.

El Modelo 721 (declaración informativa de cripto en el extranjero) solo te toca si la suma de tus saldos en exchanges no residentes en España supera 50.000 € a 31 de diciembre. Y aquí está el matiz que cambia la respuesta para casi todos: tu saldo en Binance Spain no computa para ese umbral. Binance opera en España a través de Binance Spain, S.L. (NIF B01929306, registro Banco de España D661), y según la DGT V2290-23 esos saldos no se consideran situados en el extranjero. Si solo tienes cripto en Binance, normalmente no presentas el 721 aunque pases de 50.000 €. El porqué, con la fuente, está en Binance Spain S.L.: qué declara la entidad y el trámite completo en la guía del Modelo 721 de criptomonedas.

El Modelo 714 (Impuesto sobre el Patrimonio) aparece solo si tu patrimonio total supera el mínimo exento de tu Comunidad Autónoma (700.000 € de referencia general, pero varía por CCAA). A diferencia del 721, en Patrimonio entran todas tus criptos —también las de Binance Spain y las de tu wallet propia— valoradas a precio de mercado a 31 de diciembre. Lo desarrolla la guía del Modelo 714 y criptomonedas.

Un aviso que repetimos sin descanso: no uses cifras del extinto Modelo 720 para el 721. El régimen sancionador del viejo 720 (multas del 150%, imprescriptibilidad, 5.000 € por dato) fue anulado por el Tribunal de Justicia de la UE en la sentencia C-788/19 del 27 de enero de 2022. La sanción por incumplir el 721 es la del régimen general de la Ley General Tributaria (Ley 58/2003), mucho más moderada. Quien te asuste con las cifras del 720 está citando una norma muerta.

El flujo completo, en una línea: exportas el historial en CSV → aplicas FIFO en euros valorando los swaps y restando comisiones → separas el Earn → llevas los números al Modelo 100. Cuatro pasos. El primero lo haces en Binance; los demás, a mano, con un asesor o con una herramienta.

El CSV lo sacas en Cartera → Historial de transacciones → Exportar, eligiendo el rango del ejercicio. Si arrastras posiciones de años anteriores, necesitas también el histórico de aquellas compras, porque FIFO consume los lotes más antiguos primero. Cómo descargarlo bien está en la guía de informe fiscal de Binance, y cómo leerlo una vez calculado, en interpretar tu ganancia patrimonial.

A partir de ahí tienes tres caminos honestos, y te digo cuándo encaja cada uno sin venderte humo:

• Excel a mano. Funciona hasta unas 50 operaciones de spot puro. Por encima, el riesgo de error en el FIFO sube rápido y un fallo te multiplica el impuesto.
• Asesor fiscal cripto. Defendible y con firma profesional. Coste habitual en España para retail: entre 600 y 1.200 €. Tiene sentido si tu caso es grande o complejo (Earn, airdrops, varios exchanges).
• Calculadora automática. Subes el CSV, aplica FIFO, valora swaps en euros, resta comisiones y te devuelve los números para el Modelo 100. Gratis, sin registro, en tu navegador.

Criptohacienda es ese tercer camino. Lo construí para retail español que opera en Binance y que no quiere pagar 1.000 € por una declaración que probablemente termina en una ganancia modesta. Y si tu caso pide un asesor, te lo decimos: la honestidad sobre los límites es parte del trato. Tienes la comparación con las alternativas en la guía de Criptohacienda frente a Koinly y TaxDown.

Y si lo que quieres es el acto completo de declarar de principio a fin —no solo qué tributa, sino dónde se pone cada cosa— ve a la guía maestra: cómo declarar tus criptomonedas en España 2026.

Aviso. Esta guía explica el criterio fiscal vigente con su fuente, pero no es asesoría personalizada. Tu caso concreto —sobre todo si hay staking, airdrops, varios exchanges o cifras altas— conviene confirmarlo con un asesor fiscal colegiado antes de presentar. La fuente oficial (BOE, AEAT, consultas de la DGT) siempre prevalece sobre cualquier guía, incluida esta.