Binance Spain S.L. y Hacienda 2026: qué declara la entidad española.

Cuando dices «uso Binance» y vives en España, en realidad estás contratando un servicio con una sociedad limitada española concreta. Su denominación legal es Moon Tech Spain, S.L. y opera comercialmente bajo la marca Binance. La denominación coloquial «Binance Spain S.L.» es la forma corta en la que asesores y prensa se refieren a la entidad. El NIF es B01929306.

La entidad está registrada en el Banco de España con el número D661 desde el 7 de julio de 2022 como proveedor de servicios de cambio de moneda virtual por moneda fiduciaria y de custodia de monederos electrónicos. Ese registro es público, verificable en el Registro de Proveedores de Servicios sobre Criptomonedas del propio Banco de España, y es el documento que demuestra que la entidad opera con licencia regulatoria en España, no como simple sucursal informal.

Es importante interiorizar este detalle porque cambia cómo te tratan Hacienda y los reguladores europeos. No estás operando con una sociedad de las islas Caimán que opcionalmente atiende usuarios españoles. Estás operando con una empresa española con NIF español, que tributa en España, que cumple obligaciones de información ante la AEAT, y que responde ante el Banco de España y la CNMV. El cambio respecto a 2017-2021 es enorme y es precisamente el motivo por el que existen los Modelos 172 y 173 cripto desde 2024.

Quédate con un dato: cuando alguien hable contigo sobre tu cripto y use la frase «es que Binance es extranjero», para retail español eso ya no es cierto desde julio de 2022. Tu cripto en Binance es cripto custodiada por una entidad española. Esa única frase cambia el cálculo del Modelo 721 entero.

Binance no creó Binance Spain S.L. por estrategia comercial. La creó por imperativo regulatorio. Tres capas explican el porqué.

Una. Desde la transposición de la Quinta Directiva Antiblanqueo (5AMLD) en 2021, los proveedores de servicios sobre criptomonedas que operen para residentes en España deben estar registrados en el Registro de Proveedores del Banco de España. Si no lo están, su actividad en España es irregular. El Banco de España publicó el registro a finales de 2021, y los grandes exchanges (Bit2Me, Bitpanda, eToro, Crypto.com, Coinbase y Binance) fueron inscribiéndose durante 2022. Binance, vía Moon Tech Spain S.L., obtuvo el número D661 el 7 de julio de 2022.

Dos. Desde junio de 2023 se empezó a aplicar el reglamento europeo MiCA (Markets in Crypto-Assets, Reglamento UE 2023/1114). MiCA introduce un régimen de licencia europeo (CASP, Crypto-Asset Service Provider) que va sustituyendo gradualmente los registros nacionales 5AMLD. Para operar bajo MiCA hay que tener entidad europea autorizada en algún Estado miembro. Tener Binance Spain S.L. registrada ya en España es una de las piezas del puzzle MiCA del grupo Binance en Europa.

Tres. Desde 2024 entra en vigor la obligación de presentar los Modelos 172 y 173 sobre cripto, aprobada por la Orden HFP/887/2023 de 26 de julio. Para presentarlos hay que ser sujeto obligado, y para ser sujeto obligado hay que tener entidad española con NIF. Sin Binance Spain S.L., Binance no habría podido (ni le habrían dejado) presentar esos modelos por tus operaciones.

Las tres capas se acumulan: 5AMLD primero te obligaba a registrarte como proveedor de servicios; MiCA después te obliga a tener licencia europea como CASP; las obligaciones informativas a la AEAT a través de Modelos 172/173 cierran el círculo regulatorio local. La entidad española es la pieza que une todo eso.

Para el usuario retail medio, en el día a día, no notas la diferencia. La app de Binance funciona igual: te logueas con tu email, ves tus saldos, compras, vendes, retiras. Lo que cambia está en tres capas que solo notas cuando algo va mal o cuando llega la Renta.

Capa contractual. Los términos de servicio que aceptaste están firmados con Binance Spain S.L., no con Binance Holdings Limited (Caimán) o cualquiera de las entidades históricas del grupo. Significa que en caso de disputa, el foro competente es el español, la ley aplicable es la española, y tu interlocutor formal es una sociedad con NIF español. En la práctica, esto te protege más que operar con una entidad opaca offshore. En contra: estás sujeto a las restricciones regulatorias españolas (algunos productos no están disponibles para ti aunque sí lo estén para usuarios Binance Global de otros países).

Capa de productos. Bajo Binance Spain quedan restringidos algunos productos derivados con alto apalancamiento, ciertos productos estructurados, y determinados pares P2P en sentido fiat. Spot, conversión, Earn flexible y staking básico están disponibles con normalidad. Si haces trading muy técnico (Futures con apalancamiento alto, opciones), la oferta es más limitada que en Binance Global. Esto no es ideológico de Binance: es la traducción de los límites regulatorios europeos al catálogo de productos.

Capa fiscal y de reporting. Aquí está el cambio importante para los efectos prácticos de esta guía. Tus operaciones bajo Binance Spain se reportan a la AEAT cada año vía Modelos 172 y 173 desde 2024, sin que tú tengas que hacer nada. Bajo Binance Global (cuenta no residente en España) eso no ocurría. La AEAT ahora tiene tu foto cripto-Binance al cierre de cada ejercicio antes de que tú declares.

La consecuencia es directa: si declaras bien tu Renta, no pasa nada. Si declaras mal o no declaras, la AEAT lo detecta en el cruce y te llega un requerimiento. La era de «como nadie sabe que tengo cripto en Binance no lo declaro» terminó en 2024 para usuarios bajo Binance Spain.

Como entidad española, Binance Spain S.L. es sujeto obligado a presentar a la AEAT dos declaraciones informativas anuales (Orden HFP/887/2023): el Modelo 172 (saldos por criptomoneda a 31 de diciembre, valorados en euros, glosa: informativa anual de tenencia) y el Modelo 173 (cada operación del año: compras, ventas, swaps y distribuciones de Earn, glosa: informativa anual de movimientos). No envía tus claves, tus accesos ni tus movimientos bancarios: solo la foto contable de lo que pasó dentro de la plataforma. Y la recibe la AEAT entre enero y marzo, antes de que tú presentes tu Renta de ese ejercicio.

El flujo completo de esos dos modelos (calendario exacto, qué campos llevan, cómo los cruza la AEAT con tu Modelo 100 y qué hacer si no declaraste años anteriores) lo desarrollo en la guía dedicada al cruce Binance ↔ Hacienda: qué sabe la AEAT de tu cuenta Binance (Modelos 172, 173 y DAC8). Aquí me quedo en lo propio de la entidad española; el mecanismo de reporte vive allí.

Junta los hechos de las secciones anteriores y la conclusión sale sola. Tu cripto en Binance está custodiada por una entidad española. Esa entidad reporta tus saldos y tus operaciones a la AEAT cada año desde 2024. Cuando tú presentas tu Modelo 100 de la Renta 2025 entre abril y junio de 2026, la AEAT ya tiene la versión Binance de la verdad antes que tu versión.

Eso te empuja a hacer tres cosas:

Una. Declarar bien. Cada ganancia o pérdida patrimonial cripto del ejercicio va en las casillas correspondientes del Modelo 100 (en concreto, las casillas 1800 a 1814 para ganancias patrimoniales sin elementos patrimoniales, y la casilla 389 para el resultado neto a integrar en la base del ahorro). Cada rendimiento de Earn o staking va por otra vía como rendimiento del capital mobiliario. Si has hecho swaps cripto-cripto (cambiar BTC por ETH directamente sin pasar por euros), cada swap es hecho imponible aunque no haya euros por medio (artículo 37.1.h de la LIRPF). Si todo esto te suena a chino, normal: para retail que tradeó en 2021-2024 sin ser experto fiscal, hacer este cálculo manualmente con 200 operaciones lleva entre 10 y 30 horas.

Dos. Comprobar que lo que tú declaras cuadra con lo que Binance Spain reportó. La AEAT no te va a enseñar el Modelo 173 que recibió, pero tú puedes reconstruirlo desde tu propio historial de operaciones de Binance (Cartera → Historial de transacciones → Exportar CSV). Si la suma de tus ganancias declaradas no se parece a las cifras que se desprenden de tu CSV oficial, hay un problema. Lo normal es que coincidan razonablemente (Binance Spain reporta lo mismo que tú ves en tu propio CSV).

Tres. Si has tradeado en años anteriores (2020, 2021, 2022, 2023) y no declaraste o declaraste mal, considera seriamente regularizar mediante declaración complementaria de cada uno de esos ejercicios en extemporánea voluntaria, antes de que la AEAT cruce los datos retroactivamente. Los recargos del artículo 27 de la Ley General Tributaria (1 por ciento fijo más un 1 por ciento adicional por mes de retraso durante los primeros 12 meses, después un 15 por ciento fijo más intereses) son mucho menores que la sanción del artículo 191 LGT que se aplicaría si la AEAT te requiere primero.

La frase mental útil: la AEAT ya tiene tu foto, te queda decidir si quieres ser tú quien hable primero o quieres esperar a que sea ella.

El dato que conviene retener sobre esta entidad concreta es este: tu saldo en Binance Spain no computa para el umbral de 50.000 euros del Modelo 721 (la declaración informativa de cripto situada en el extranjero, glosa breve), aunque lo supere. El motivo es directo: la consulta vinculante DGT V2290-23 (28 de julio de 2023) considera situada en el extranjero solo la cripto custodiada por entidades no residentes en España. Binance Spain S.L. es residente fiscal española, con NIF B01929306 y registro D661 del Banco de España; encaja en el supuesto de custodio residente, así que su saldo queda fuera del cómputo.

Es criterio administrativo, no jurisprudencia firme, y solo afecta al saldo en esta entidad: lo que tengas en exchanges no residentes sí suma para el umbral por separado. La mecánica completa del 721 (cómo se computa el umbral, qué entra y qué no, ejemplo numérico, plazos y qué hacer si se te pasó) la desarrollo en la guía dedicada: Modelo 721 criptomonedas 2026, con el matiz Binance Spain aplicado paso a paso. Si tu caso es grande o tienes cripto repartida en varios exchanges, confírmalo con un asesor fiscal cripto-especializado.

La regla que vale para Binance Spain vale para el resto solo en parte. Otro exchange español, como Bit2Me, recibe el mismo trato: residente en España, sus saldos no computan para el 721 y reporta vía Modelos 172/173. Los exchanges europeos no residentes (Coinbase desde Alemania, Kraken desde Irlanda, Bitpanda desde Austria) sí cuentan para el umbral del 721 y empezarán a reportar a la AEAT con DAC8 desde 2027. Los de fuera del Espacio Económico Europeo (Bybit, KuCoin, OKX) también están situados en el extranjero y quedan fuera de DAC8 por ahora. Y las wallets autocustodiadas (Ledger, MetaMask) no tienen custodio, así que no entran en el 721, aunque sí en el Modelo 714 si tu patrimonio supera el mínimo exento de tu Comunidad.

Qué exchanges entran en el cruce automático, qué reportan y desde cuándo lo explico en detalle en la guía del cruce Binance ↔ Hacienda y DAC8: qué sabe la AEAT de tu cuenta y qué cambia con DAC8.

Tres situaciones que recibo en email con frecuencia y que merecen respuesta concreta.

Cuenta abierta antes de 2022. Si abriste tu cuenta Binance en 2017, 2018, 2019, 2020 o 2021, tu cuenta original estaba bajo una entidad del grupo Binance fuera de España (típicamente Binance Holdings Limited en Caimán o entidades sucesoras intermedias). A partir de julio de 2022, Binance fue migrando las cuentas de usuarios residentes españoles a la nueva entidad Binance Spain S.L. La migración fue progresiva durante 2022 y 2023. Para efectos fiscales y regulatorios desde 2024, tu cuenta opera bajo Binance Spain independientemente de cuándo se abrió. Lo que cambia: las operaciones de los años anteriores a 2024 fueron realizadas bajo la entidad original, no bajo Binance Spain. Esto no exime de la obligación de haber declarado bien esas ganancias en tu Renta del año correspondiente, solo cambia que la AEAT no tenía cruce automático para esos años. Si en esos años tradeaste y no declaraste, regularizar antes del cruce DAC8 retroactivo es la jugada inteligente.

Cambio de residencia fiscal en curso. Si estás cambiando tu residencia fiscal de España a otro país (te vas a Andorra, Portugal régimen NHR, Suiza, Dubái, etc.), hay dos piezas que mover. Primera: actualizar tu KYC en Binance con la nueva residencia, lo cual hará que Binance migre tu cuenta a la entidad europea correspondiente (Binance Italia, Binance France, etc., o a Binance Global si tu nuevo país no tiene entidad europea). Segunda: avisar a tu asesor fiscal del cambio para que planifique el ejercicio de transición (exit tax si aplica, prorrateo de meses, cierre de obligaciones informativas españolas, apertura de obligaciones en el nuevo país). No hacer esto te puede dejar en la situación incómoda de que Binance siga reportando tus datos a la AEAT española en 2027 cuando tú ya seas residente fiscal en otro sitio, generando discrepancias cruzadas con tu nueva Hacienda destino.

Posiciones en Binance Futures bajo Binance Spain. Si has operado Futures sobre cripto bajo tu cuenta Binance Spain (con los límites de apalancamiento que aplican bajo la entidad española), esas operaciones también se reportan a la AEAT vía Modelo 173 igual que el spot. El tratamiento fiscal de Futures sobre cripto no es trivial: las liquidaciones en cripto pueden tratarse como ganancia patrimonial; ciertas liquidaciones financieras pueden tratarse como rendimiento del capital mobiliario. La calculadora de Criptohacienda v1 cubre spot y swaps cripto-cripto, no Futures. Si tienes Futures, ve a un asesor fiscal cripto-especializado para que califique cada operación correctamente; meterlo todo como ganancia patrimonial sin más puede costarte declaraciones complementarias después.