Binance y Hacienda 2026: qué sabe la AEAT de tu cuenta (y qué no).

Binance Spain, S.L. es la entidad registrada en España bajo la que Binance opera para sus usuarios residentes en el país. Su NIF es B01929306 y está inscrita en el registro de proveedores de servicios sobre criptomonedas del Banco de España con el número D661 desde julio de 2022, en aplicación de la Ley 10/2010 de prevención del blanqueo de capitales.

Esa residencia fiscal española es lo que la convierte en sujeto obligado a presentar a la AEAT dos declaraciones informativas específicas desde el ejercicio 2024:

• →El Modelo 172 (declaración informativa sobre saldos en monedas virtuales) informa cada enero de las cantidades de cada criptomoneda que cada usuario tenía depositadas a 31 de diciembre del año anterior, junto con su valor en euros a esa fecha.
• →El Modelo 173 (declaración informativa sobre operaciones con monedas virtuales) informa trimestralmente (y de forma acumulada anual) de todas las compras, ventas, swaps, permutas, cobros y pagos de cada usuario durante el ejercicio.

Ambos modelos fueron aprobados por la Orden HFP/887/2023, de 26 de julio, en desarrollo de las obligaciones introducidas por el Real Decreto 249/2023, y son el instrumento por el cual la AEAT recibe anualmente el histórico contable de cada cliente de Binance Spain sin que el usuario tenga que hacer nada. No presentas tú. Lo presenta Binance. Y lo que llega a Hacienda es tu mapa completo de tenencia y operativa en esa cuenta durante el año.

Resumido en una frase: desde 2024, la AEAT ya tiene tu Binance.

Cuando un residente español abre su cuenta en la web o app de Binance con residencia España declarada, la cuenta queda registrada bajo Binance Spain S.L. Los Modelos 172 y 173 cubren a todos esos usuarios. Es el grueso del retail cripto español.

Lo relevante de esa adscripción española no es solo lo informativo: cambia también la foto del Modelo 721, la declaración informativa que tú sí presentas cuando tienes cripto custodiada por entidades no residentes en España por encima de 50.000 euros.

La Consulta Vinculante DGT V2290-23 y las preguntas frecuentes publicadas por la AEAT sobre el 721 apoyan la interpretación mayoritaria entre asesores fiscales especializados: las criptomonedas custodiadas por una entidad con residencia fiscal española (como Binance Spain S.L.) no se consideran situadas en el extranjero a efectos del 721 y, por tanto, no cuentan para el umbral de los 50.000 euros. Si solo tienes Binance bajo Binance Spain, aunque tu saldo supere esa cifra a 31 de diciembre, probablemente no te toca presentar el 721 por ese saldo.

Cosa distinta es si tienes cuenta con Binance Global (la entidad no europea de Binance, típicamente utilizada por personas que se registraron antes de la llegada de Binance Spain o que han movido su cuenta a otra jurisdicción): en ese caso tus saldos pueden considerarse situados en el extranjero y entrar al cómputo del 721 junto con los de otros exchanges no residentes. La frontera no es la marca Binance, es la entidad legal que firma tu relación contractual.

Si dudas de bajo qué entidad está tu cuenta, revisa los términos y condiciones que aceptaste al abrirla: aparece el nombre legal y el NIF del contraparte. En la mayoría de usuarios residentes registrados después de 2022 es Binance Spain S.L.

DAC8 es la octava modificación de la Directiva de Cooperación Administrativa en materia fiscal de la Unión Europea. Fue aprobada por la Directiva (UE) 2023/2226 del Consejo el 17 de octubre de 2023 y obliga a todos los Estados miembros a transponerla antes del 31 de diciembre de 2025, con aplicación efectiva desde el 1 de enero de 2026.

Lo que introduce DAC8 es un mecanismo armonizado de intercambio automático de información entre autoridades fiscales europeas sobre las operaciones en criptomonedas de sus residentes. Funciona así: cada proveedor de servicios sobre criptoactivos (exchange, broker, wallet custodial) con sede en un Estado miembro reporta a su propia autoridad fiscal los datos de sus clientes que sean residentes de cualquier país de la UE. Esa autoridad transmite automáticamente esos datos al país de residencia de cada cliente.

En la práctica, para un residente fiscal español significa que, a partir del ejercicio 2026 (con cruces empezando en enero de 2027), la AEAT empezará a recibir automáticamente los datos que hoy solo conseguía vía Binance Spain, pero ahora también de:

• →Kraken (desde Irlanda a través de Payward Europe Solutions Ltd y su equivalente MiCA).
• →Bitpanda (desde Austria a través de Bitpanda GmbH).
• →Coinbase (desde Alemania a través de Coinbase Germany GmbH o su sucesora bajo MiCA).
• →Bit2Me, que al ser español ya presenta Modelos 172/173 directamente; DAC8 no añade nada aquí.

Lo que DAC8 no cubre: exchanges establecidos fuera del Espacio Económico Europeo (Bybit, KuCoin offshore, OKX), DeFi puro sin custodio identificable, y wallets self-custodial (Ledger, Trezor, MetaMask). Sobre esos sigue vigente el Modelo 721 como obligación autodeclarativa del residente español, y el cruce queda en manos de otras herramientas (CRS cripto global, FATCA-cripto cuando se apruebe).

Para un usuario que solo opera en Binance Spain, DAC8 no cambia nada en la práctica: tu capa ya está cubierta por los Modelos 172 y 173 españoles desde 2024. Para un usuario multi-exchange europeo, DAC8 cierra el resto de huecos.

El flujo tiene cuatro pasos, y se repite cada año:

1. 01Entre enero y marzo del año N+1, Binance Spain presenta el Modelo 172 (saldos a 31 de diciembre de N) y el Modelo 173 (operaciones del año N) con los datos de todos sus usuarios.
2. 02La AEAT recibe esos ficheros y los integra en su base de datos cruzada con tu NIF.
3. 03Entre abril y junio del año N+1, tú presentas tu Modelo 100 de la Renta del año N, declarando las ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de ventas y swaps de cripto según FIFO según AEAT.
4. 04A partir de ese momento (y durante los cuatro ejercicios siguientes antes de prescribir), la AEAT compara automáticamente lo que tú declaraste con lo que Binance reportó. Si cuadra, nada. Si no cuadra, te llega una notificación o una propuesta de liquidación.

El plazo general de prescripción es de cuatro años desde el fin del periodo voluntario de declaración (art. 66 LGT), así que lo que presentes en junio de 2026 puede ser revisado por la AEAT hasta junio de 2030. En la práctica los requerimientos masivos en temas nuevos como cripto suelen llegar entre el año 2 y el año 3.

La foto importante: la AEAT no adivina nada. No tiene acceso en vivo a tu Binance. Tiene una foto anual, contable, agregada, que llega una vez al año. Si declaras con honestidad y consistencia, el cruce es un trámite silencioso. Si hay desajustes materiales, el cruce es el desencadenante.

El escenario más común entre el retail cripto español: operé en Binance entre 2021 y 2024, no declaré nada, ahora veo que Binance ya está reportando y no sé por dónde empezar. Tres caminos, por orden de gravedad creciente:

Extemporánea voluntaria antes de requerimiento. Si el ejercicio no ha prescrito (últimos cuatro), presentas una declaración complementaria del Modelo 100 de ese año con los recargos del art. 27 de la Ley General Tributaria: 1 por ciento fijo más 1 por ciento por cada mes completo de retraso durante los primeros 12 meses, y 15 por ciento fijo más intereses de demora a partir del mes 13. Hay una reducción del 25 por ciento sobre el propio recargo si lo pagas en el plazo abierto por la AEAT tras la presentación y no recurres. No hay sanción de infracción tributaria. Es la opción más barata.

Extemporánea después de requerimiento. Si la AEAT te abre procedimiento antes de que tú actúes, el régimen ya no es el del art. 27 sino el régimen sancionador general. Las sanciones del art. 191 LGT van del 50 al 150 por ciento de la cuota dejada de ingresar según la gravedad, más los intereses. Es significativamente más caro.

Ejercicios prescritos. Si el año ya ha prescrito (más de cuatro ejercicios), la AEAT no puede exigirte impuesto sobre esa renta. Pero sí puede cruzar tus saldos actuales con tus declaraciones pasadas: si tienes cripto que no figura en ningún origen declarado, la normativa permite imputarlo como ganancia patrimonial no justificada (art. 39 LIRPF) en el ejercicio en el que se descubre, tributando en base general con tramos hasta el 47 por ciento. En ejercicios prescritos, presentar fuera de plazo ya no aporta nada; lo que sí ayuda es conservar documentación del origen (extractos SEPA, emails de compra) por si el requerimiento llega.

El momento óptimo para regularizar ejercicios no prescritos es antes del 1 de enero de 2027, cuando empezará el primer cruce DAC8. Lo que hagas antes es régimen voluntario; lo que hagas después es régimen sancionador.

Uno. Descarga el histórico completo de tu cuenta de Binance. Cartera (Wallet) → Historial de transacciones (Transaction History) → Exportar registro de transacciones. El primer rango que interesa es el ejercicio 2025 completo (1 de enero a 31 de diciembre) si todavía no has presentado la Renta 2025. Si hay ejercicios anteriores no declarados y dentro de plazo, descarga también 2021, 2022, 2023 y 2024.

Dos. Calcula las ganancias y pérdidas patrimoniales aplicando FIFO según AEAT operación por operación. Si tienes menos de 500 operaciones en el ejercicio, puedes usar la calculadora gratuita de Criptohacienda, que te devuelve un borrador con los cuatro números clave, el desglose operación por operación y el semáforo del Modelo 721. Para volúmenes superiores, usa el ejemplo práctico de FIFO como referencia y valora hacerlo con asesor.

Tres. Compara tu cálculo con los datos que aparecen en "Mis datos fiscales" en la Sede Electrónica de la AEAT, donde verás lo que Binance ya ha reportado sobre ti. Si cuadra, presentas tu Renta con esos números. Si no cuadra, entiende de dónde viene la diferencia antes de firmar (errores en el CSV, operaciones no contadas, swaps interpretados mal) y ajusta. Si hay ejercicios anteriores con descuadre, sigue el camino de la extemporánea voluntaria antes de que llegue requerimiento.

Para el detalle completo de cada paso (casillas exactas del Modelo 100, la interacción entre el 721, el 714 y la Renta, y el tratamiento de swaps, airdrops y staking), la guía maestra cubre el mapa entero: cómo declarar tus criptomonedas en España 2026.