Cómo interpretar el informe de Binance y llevarlo a la Renta.

La columna que lo clasifica todo es Operation: el tipo de cada movimiento (Buy, Sell, Transaction Buy/Spend, Fee, Distribution, Simple Earn...). Junto a ella, Coin dice qué moneda, Change cuánto entra (signo positivo) o sale (negativo), y UTC_Time cuándo. Con esas cuatro columnas decides a qué carril fiscal va cada fila. No necesitas más para entender el archivo.

Antes de la tabla, una aclaración que ahorra disgustos: el informe no trae el cálculo hecho y no siempre trae el precio en euros (muchos pares van contra USDT o BTC). Interpretar no es lo mismo que calcular. Aquí entiendes qué es cada fila; el FIFO en euros —primero que entra, primero que sale— lo hace después una herramienta o tu gestor.

Esta es la traducción de cabecera de cada término al carril fiscal donde acaba:

Tres carriles, en román paladino: ganancia patrimonial (beneficio o pérdida al transmitir un bien), rendimiento del capital mobiliario (lo que tu dinero genera por estar invertido, como un interés) y no tributa. El resto de la guía desarrolla cada carril con la ley en la mano. Si ya tienes claro qué es cada fila y solo quieres el número, súbelo a la calculadora y te lo damos hecho.

Cuatro filas reales, leídas una a una. Para fijar el método, aquí tienes un recorte de cuatro líneas tal y como aparecen en un CSV de Binance. No vamos a calcular el FIFO —eso es otro paso—; solo a decidir, fila por fila, qué es y a qué carril va. Fíjate solo en tres columnas: Operation, Coin y Change.

De esas cuatro filas, solo dos generan ganancia patrimonial (la Sell y la pata negativa del Convert); la Buy queda en espera de su futura venta y la Distribution se va por otra ventanilla. Ese es, en miniatura, el trabajo de interpretar: mirar el signo de Change y el tipo de Operation, y mandar cada fila a su sitio antes de tocar ningún número.

Las filas Buy y Sell (y, en el export moderno, Transaction Buy + Transaction Spend para una compra, o Transaction Sold + Transaction Revenue para una venta) son adquisiciones y transmisiones. Son las que forman tu ganancia o pérdida patrimonial, es decir, el beneficio o la minusvalía que sale al vender un bien por más o por menos de lo que te costó (art. 33 LIRPF).

Una compra sola no tributa. Comprar BTC en enero no genera nada que declarar. El hecho imponible nace cuando vendes (o permutas). En ese momento, cada venta necesita su valor de adquisición —lo que te costó comprar lo que vendes— y ese coste se determina con FIFO: la primera unidad que compraste es la primera que se considera vendida. Por eso una venta de 2025 puede arrastrar el coste de una compra de 2021.

El export moderno separa las dos patas de un mismo trade en filas distintas que no comparten etiqueta de operación, así que al leerlo a ojo es fácil contar de menos. Emparejar compra con venta a mano se vuelve impracticable por encima de 50 o 60 operaciones, y un error de FIFO no es pequeño: puede multiplicar varias veces el impuesto declarado. Cómo se emparejan los lotes con números reales lo desglosamos en la guía de FIFO con ejemplo práctico.

El export moderno y sus dos patas, con un ejemplo. El formato antiguo de Binance ponía cada trade en una sola línea con la etiqueta Buy o Sell. El export moderno lo parte en dos filas que no comparten etiqueta: una compra de BTC con USDT aparece como Transaction Buy · BTC · +0,05 en una línea y Transaction Spend · USDT · −2.100 en otra, ambas con el mismo UTC_Time. Una venta se separa igual en Transaction Sold (la cripto que sale) y Transaction Revenue (lo que entra a cambio). El error típico al leerlo es contar esas dos patas como dos operaciones distintas cuando son una sola: la pata que importa para tu ganancia es la cripto que sale (la venta o el gasto), y la otra es solo el contravalor. Si las separas o las cuentas dos veces, el número de operaciones que crees tener no cuadra con el real.

Dónde acaba el número. El resultado neto de todas tus ventas y permutas va al bloque de casillas 1800-1814 del Modelo 100, dentro de la base del ahorro (Manual práctico Renta 2025). El paso de teclearlo casilla por casilla en Renta Web lo tienes en la guía del Modelo 100 paso a paso.

Un swap o un Convert de una cripto por otra es, a la vez, una venta y una compra. Cambiar BTC por ETH transmite el BTC (con su ganancia o pérdida) y adquiere ETH. Tributa aunque nunca toques euros: el hecho de no pasar por fiat no lo convierte en una operación neutra. Es una permuta —intercambio de un bien por otro distinto— y la permuta es un hecho imponible.

Cómo lo reconoces en el CSV. De dos formas. Una, como un par directo entre dos criptos (por ejemplo BTC/ETH) en una fila de trade. Dos, como dos movimientos del mismo timestamp en operaciones de Convert: una línea con Change negativo (la moneda que entregas) y otra con Change positivo (la que recibes), ambas a la misma hora. Si ves dos líneas de cripto a la misma hora sin una pata en EUR, casi siempre es un swap.

Cómo se valora. En euros, al precio de mercado del día, tomando el mayor de los dos valores entre el bien que entregas y el que recibes (art. 37.1.h LIRPF; criterio DGT V2290-23). No es la media ni el menor: la ley manda el mayor, que es el criterio conservador. Ese resultado va también a las casillas 1800, junto con las ventas normales, porque fiscalmente es una transmisión más.

Es uno de los conceptos que más se omiten en las declaraciones cripto, justo porque «no he sacado dinero». El detalle completo, con la base legal y los matices de Binance Spain, está en la guía de swap cripto-cripto y Hacienda.

Las filas Distribution, Simple Earn, Staking Rewards y Launchpool son rendimientos del capital mobiliario —lo que tu cripto genera por estar invertida, como un interés—. Tributan en la base del ahorro, igual que la ganancia patrimonial, pero en una casilla distinta de la 1800 (art. 25.2 LIRPF). No los mezcles con tus compraventas: son otra naturaleza fiscal.

La forma práctica de tratarlos al leer el informe: marca esas líneas (un color en tu Excel basta) y sácalas del bloque de ganancia patrimonial. Por eso nuestra calculadora las detecta y avisa, pero no las computa: el rendimiento de staking se declara aparte y meterlo en el FIFO de ganancias daría un número equivocado. Es una decisión deliberada, no una carencia.

Ojo con los airdrops. No van por este carril. Un airdrop —reparto gratuito de tokens— no es rendimiento del capital mobiliario ni ganancia patrimonial en su origen: tributa en la base general, todavía en otra casilla distinta (criterio DGT V1948-21). Y hay una segunda capa que mucha gente olvida: cuando más tarde vendes lo que recibiste por Earn o por airdrop, esa venta sí genera ganancia patrimonial, con coste de adquisición el valor por el que lo declaraste al recibirlo.

Las casillas concretas de cada rendimiento y la base legal detallada están en la guía de Binance Earn, staking y Launchpool.

Las filas Fee reducen tu ganancia, no son un gasto que se pierda. La regla del artículo 35.1.b y 35.1.c LIRPF: la comisión de una compra se suma al valor de adquisición —el coste total de comprar, comisión incluida— y la de una venta se resta del valor de transmisión —lo que realmente recibes al vender, ya descontada la comisión—. En los dos casos, el efecto es que pagas menos impuesto.

Sobre 20.000 euros de ganancia, ignorar las comisiones cuesta dinero. Pueden inflar la ganancia declarada un 1% a 2%: sobre esos 20.000 euros, eso son entre 200 y 400 euros más de ganancia en la base imponible —no de impuesto—. Al tipo del ahorro (19% hasta 6.000 euros, 21% de ahí a 50.000) son del orden de 40 a 85 euros de impuesto de más por no restar algo que la ley te deja restar. En una herramienta que aplica FIFO esto va automático; a mano, es de los olvidos más caros.

Depósitos, retiradas y transferencias entre tus cuentas. No son un hecho imponible por sí mismos. Meter euros en Binance, sacarlos, o mover BTC de Binance a tu hardware wallet no es una transmisión: no hay alteración patrimonial gravable (art. 33 LIRPF). Que el saldo cambie de sitio no es lo mismo que vender. Solo tributa cuando hay transmisión —venta o permuta—, no cuando trasladas tus propios fondos. El matiz: una «retirada» que en realidad encubre un pago o una venta sí cuenta; lo que no tributa es el movimiento de fondos tuyos entre cuentas tuyas.

Cuatro errores frecuentes al leer el informe. Casi todos los fallos de interpretación —no de cálculo— se reducen a estos cuatro, y los cuatro empujan el número en la dirección equivocada:

• 01Confundir un Convert con un depósito. Como no entra ni sale dinero del banco, parece un simple movimiento interno. No lo es: el Convert es una permuta que tributa. Saltártelo deja una transmisión sin declarar.
• 02Contar las dos patas modernas como dos operaciones. Transaction Sold y Transaction Revenue son una sola venta. Si las tratas como dos, infla el número de operaciones y puede duplicar contravalores que no existen.
• 03Meter Earn o Distribution en el bloque 1800. Son rendimiento del capital mobiliario, no ganancia patrimonial. Mezclarlos en el FIFO de compraventas contamina el cálculo y los declara por la casilla que no es.
• 04Ignorar las filas Fee. Parecen ruido y se borran sin pensar, pero ajustan el coste a tu favor. Quitarlas te hace declarar una ganancia mayor de la real, como vimos arriba.

El hilo común: el informe no te avisa de la naturaleza fiscal de cada fila, solo la nombra. La etiqueta «Convert» o «Distribution» no lleva al lado un cartel de «esto tributa» o «esto es RCM»; lo pones tú al leerlo. Por eso la lectura cuidadosa de cada fila —y no el cálculo, que viene después— es donde se cometen los errores que más caros salen.

El mapa completo concepto → casilla, de cada término del informe a su destino en la Renta:

Por qué necesitas el precio en euros del día de cada operación. Porque la ley exige valorar cada operación al precio de mercado del momento en que ocurre (art. 35 LIRPF y criterio AEAT, Manual práctico Renta 2025), no al tipo de cambio de cierre del ejercicio. Usar el precio de BTC del 31 de diciembre para una venta de marzo falsea la ganancia. Si tu CSV trae pares contra USDT o BTC, hay que añadir el EUR del día, operación por operación.

El puente, en dos pasos. El cálculo FIFO en euros —emparejar lotes, valorar, restar comisiones— lo hace una herramienta: subes el CSV a la calculadora y te devuelve los cuatro números clave y el desglose. El tecleo en Renta Web —qué número en qué casilla— lo tienes en la guía del Modelo 100 paso a paso. Interpretar (este artículo) → calcular (la herramienta) → declarar (Renta Web).

Un recordatorio honesto: esto es interpretación orientativa para que entiendas tu propio informe, no asesoramiento fiscal personalizado. La normativa cripto evoluciona y hay matices que dependen de tu caso. Si el tuyo es grande o roza los límites (muchos exchanges, derivados, actividad económica), confírmalo con un asesor fiscal colegiado antes de presentar.