No declaraste tus criptos a tiempo: cómo regularizar los años anteriores.

Es más común de lo que crees. En los años de subida mucha gente vendió, permutó una cripto por otra o cobró rendimientos de Earn, y no lo declaró. Unas veces por desconocimiento, otras porque la herramienta del momento no daba el número en condiciones, otras porque parecía que nadie miraba.

Eso último ha cambiado. Binance Spain S.L. informa a Hacienda desde el ejercicio 2023, y a partir de 2027 el cruce europeo de datos (DAC8) lo hace automático entre países. La buena noticia es que la ley premia a quien se adelanta: existe un camino para regularizar voluntariamente con recargo y sin sanción.

El derecho de Hacienda a liquidar una deuda prescribe a los 4 años (art. 66 de la Ley General Tributaria). Ese plazo se cuenta desde el fin del periodo de presentación de cada declaración. Para la Renta, que se presenta hasta finales de junio del año siguiente, significa más o menos esto:

• La Renta de 2021 (presentada en 2022) prescribe, en condiciones normales, a mediados de 2026.
• La de 2022, a mediados de 2027. Y así sucesivamente.

Dos matices importantes. Primero: el plazo se interrumpe si Hacienda hace cualquier actuación dirigida a ti, así que no conviene jugar al reloj. Segundo: con los datos que ya tiene por los Modelos 172 y 173, la Agencia Tributaria tiene material para actuar dentro de la ventana. La prescripción es un derecho, no un plan.

Aquí está el corazón del asunto. La ley distingue de forma tajante dos situaciones:

• Regularizas tú, sin requerimiento previo. Se aplica un recargo (art. 27 LGT), pero no hay sanción. Es el camino barato.
• Regularizas después de que Hacienda te avise. Ya no es recargo: es una infracción tributaria sancionable del 50% al 150% de lo dejado de ingresar (art. 191 LGT), más intereses. Es el camino caro.

Por eso esta guía insiste tanto en adelantarse. La iniciativa la tienes mientras no haya carta. En cuanto llega, la pierdes y la factura cambia de orden de magnitud.

Desde la Ley antifraude de 2021, el recargo por declarar tarde sin requerimiento es progresivo y suave al principio: un 1% más un 1% adicional por cada mes completo de retraso. Pasados 12 meses se fija en el 15% y, a partir de ahí, se suman intereses de demora. Y todavía hay un alivio: ese recargo se reduce un 25% si ingresas el importe (o lo aplazas con garantía) en los plazos establecidos.

Cálculo orientativo según el art. 27 LGT vigente. El importe exacto depende de los meses completos transcurridos y de si aplicas la reducción del 25%. Confírmalo con tu caso concreto.

Compáralo con el 50%-150% de sanción de la vía con requerimiento y entenderás por qué adelantarse no es un consejo prudente, es aritmética.

La interfaz de Binance solo muestra a la vista los últimos meses, lo que despista. Pero el exportador sí deja elegir rangos antiguos: Cartera → Historial de transacciones → Exportar registro, seleccionando el año completo que necesites (por ejemplo, del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022) y todas las cuentas.

Saca un archivo por cada año que vayas a regularizar. Si tienes años muy antiguos, es posible que tengas que pedir el rango por tramos. El detalle está en la guía de exportar el historial de Binance en CSV.

Este es el error técnico más caro al regularizar. El método FIFO (primero que entra, primero que sale) calcula la ganancia restando al precio de venta el coste de las primeras unidades que compraste. Y esas compras suelen estar en años anteriores.

Traducido: si en 2024 vendiste un Bitcoin que compraste en 2020, el cálculo de 2024 necesita el dato de 2020. No puedes regularizar un año aislado sin el inventario que arrastra desde el principio. Por eso, lo correcto es reconstruir el historial completo y dejar que el inventario fluya de un ejercicio al siguiente.

Cómo funciona el método con números reales lo tienes en la guía de FIFO con ejemplo práctico.

1. Calcula el número del año. Saca la ganancia o pérdida patrimonial de ese ejercicio con FIFO, en euros, y separa los rendimientos de Earn.
2. Entra en Renta Web del ejercicio correspondiente. La AEAT permite presentar la Renta de años anteriores. Si ya habías presentado esa Renta sin las criptos, marcas una autoliquidación complementaria; si no la presentaste, es una declaración fuera de plazo.
3. Rellena las casillas de ganancias patrimoniales (base del ahorro) y, si toca, las de rendimientos del capital mobiliario para Earn. Tienes el mapa de casillas en la guía del Modelo 100 paso a paso.
4. Ingresa y aplica la reducción. El sistema calcula el recargo. Si ingresas en plazo, te corresponde la reducción del 25%.
5. Repite por cada año. Un archivo, un cálculo y una declaración por ejercicio.

La directiva europea DAC8 obliga a los proveedores de servicios de criptoactivos a informar de sus usuarios, y a las administraciones de los países de la UE a intercambiarse esa información de forma automática a partir de 2027 (sobre datos de 2026). Es el final del margen de opacidad.

Mientras no haya requerimiento, la puerta de la regularización voluntaria, con recargo y sin sanción, sigue abierta. En cuanto los cruces de datos empiecen a generar avisos, esa puerta se cierra para quien reciba la carta. Por eso el cálculo es sencillo: regularizar ahora es más barato hoy que mañana. Tienes el contexto completo en la guía de DAC8 explicado para inversores.